做为管理会计师,在日常财务管理、财务分析及关注税收优惠政策进行税收筹划的工作中,需要真实有效的数据为凭据,遵循这个标准,减少数据噪音,增加数据的前后一至性及横向的可比性,使后续的分析决策更科学。
标准的纸张使用,方便各部门协同工作,规范档案管理,也能提升企业的专业形像:
采用2007企业会计准则标准科目。
库存现金科目按货币种类设置明细科目,若无外币业务,不得设置明细科目
银行存款按各开户行设置明细科目,需包含开户行全称或是规范简称,并在科目名称前加上账户类型,如:基本户-工商银行关上营业部
停用预收账款
、预付账款
科目,相应业务,并入应收账款
和应付账款``内核算
应付账款下设置
普通应付款、
暂估应付款明细科目,并设置相应核算项目。
其他应付款、
其他应收款下,分别设置
客户往来、
供应商往来、
个人往来`三个明细科目,分别核算各类业务,个人往来特指本单位员工。
白条入账
确定已经无法取得发票的情况下,摘要尾部加入中文括号括起来的无票字样:(无票),方便汇算清缴。若企业白条凭证较多,亦可单独设置一个凭证字号,单独管理。
报销摘要
{员工姓名}报销{费用用途},写明谁做了什么事,如刘能报销上海出差费用
采购摘要
从{供应商_简称}购入{商品_简称}{采购单号},写明供应商、商品、入库单号(如果有),如从海尔购入空调PI170801
销售摘要
售{客户_简称}{商品_简称}{销售单号},写明客户、商品、销售单号(如果有),如售苏宁电磁炉SO170802
其他摘要
写明具体事务即可
注:本标准是以商品购销为蓝本,其他行业,以相同结构书写摘要即可
凭证附件
无附件凭证:结转损益、结转未交增值税、结转待认证进项税额、结转本年利润,其他会计凭证必须有附件。 自制原始凭证,一律为14*24cm大小
固定资产折旧附件
表体部分须包含:公司名称、所属月份、折旧方法(若各不相同,需在明细表上体现)、各项可合计金额
明细部分须包含:资产编号、资产名称、原值、折旧期限、本月折旧、净值、减值、所入损益科目、折旧方法(若完全一致,可在表体部分说明)
长期待摊费用附件
表体部分须包含:公司名称、所属月份、各项可合计金额
明细部分须包含:科目编码、科目名称、原入账金额、摊销期限、本月摊销、净值、减值、所入损益科目
无形资产摊销附件
表体部分须包含:公司名称、所属月份、各项可合计金额
明细部分须包含:资产编号、资产名称、原值、摊销期限、本月摊销、净值、减值、所入损益科目
损益科目
根据实际需要,设置部门、项目等辅助核算。因为需要较高核算要求和管理成本,请谨慎设置。
损益类科目在入账是,要严格按照【损】在借方,【益】在贷方的方式入账,如有减少、回冲等业务,请以负数填列!
固定资产入账标准
费用摊销标准