还在对比网传的税负率吗？那些都扔了吧！如今税负率是动态的！

自从金税三期系统在全国推广以后，由于其运用时下最流行的大数据，企业很多的问题都暴露在金税三期强大的系统之下。很多以前查不到或不被重视的情况如虚开发票、长亏不倒、税负率偏低的一些企业逐步的浮出水面，成为纳税评估或税务稽查的对象。今天我们来主要讲一下税负率，网上传过行业税负率的，但那些已经不适合了，因为如今的税负率是动态的！

税负率不再是一个既定的指标

群里经常有会计问“我们这个行业税负率多少呀？”

这个问题还真不好回答，税负率在金税三期上线以后，它不再是一个静态的指标，而是一个动态的指标，而且即使相同的行业每个地方也是不一样的。

如果现在还是按照以前国家税务总局给出的税负率指标来评估企业的税负水平，已经不科学了！因为，金三是从系统内提取同地区同行业平均的税负率！

增值税的税负率计算公式：

● 增值税税负率=应纳税额 / 应税销售额

假设甲企业2017年6月份应税销售额为500万，缴纳的增值税是5万，那么也就是说甲企业在6月份增值税税负率是1%；通过大数据风险评估模型，对本地区所有的同行业应税销售额和应纳税额数据汇总后，应税销售额为500亿，应纳增值税为7亿，那么同地区同行业的平均增值税税负率应该是1.4%，甲企业的税负率低于税务局掌握的同行税负率，系统就会作为预警提示。

税务机关出于管理的需要，在税负率指标上允许有一定数值的偏离，比如上述案例中，如果税务局允许存在的偏差是0.05%，那么增值税税负率在1.35%~1.45%都不会被系统扫描到。

税负率分析的那些敏感指标

• 1. 纳税系统申报的销售额与防伪税控中的开票销售额以及财务报表中的销售是否对比正常
• 2. 国税申报的增值税金额和地税的各项附加费是否有逻辑
• 3. 地税的教育附加费与水利建设基金是否做到了匹配相符
• 4. 企业的增值税发票增量、使用量情况是否与往期存在异常
• 5. 企业存货周转情况与销售收入是否做到了同比变动
• 6. 理论销售收入与公司实际的销售收入是否对比相符
• 7. 企业的税负变动是否与上期存在变动异常
• 8. 企业新增应收账款、其他应收款、预收账款、应付账款、企业应付款等往来账户的金额是否与企业的销售收入、销售成本对比异常
• 9. 企业的期末存货与增值税留抵税额是否匹配
• 10. 商贸企业一定时间内进项税额税率是否异常
• 11. 企业的进项税额变动率是否大大高于销项税额变动率
• 12. 企业的运费抵扣与营业收入是否对比正常

如何应对新环境下的税负分析

提醒各位财务朋友：

1.每月你网上报送的数据，成为税务评估、稽查案源的来源！ 每月报表报送之前都应本着符合业务真实性的原则进行自查，当关键指标出现异常时，对异常原因及时自我检查，内部处理，保证对系统报送的财务报表远离指标异常预警的红线。从而最大限度地降低金税三期带来的税务预警风险！

2.我们企业如果与同地区同行业平均税负率出现大的偏差，就要有合理的理由来解释过去。解释不了的还是及时补税吧，避免不必要的巨额滞纳金和罚款。

3.自己企业的行业选择很重要，去税务局登记系统里查看一下自己的行业在税务局系统里是否正确。

4.网上的那些税负率，行业最低税负率都已经没有任何参考意义了！现在的税负率是动态的，也就是说需要参考的是同地区同行业平均税负率，如果你的税负率在平均税负率偏差之内的，单纯从税负率的角度来说，你的企业是“安全”的。