个人所得税税收优惠分类整理

一、与民生相关的优惠

财税字〔1999〕267号（三险一金） 财税〔2006〕10号（三险一金） 财税〔2008〕8号（生育津贴和生育医疗费） 财税〔2012〕40号（工伤职工取得的工伤保险待遇） 财税〔2013〕103号 （企业年金 职业年金) 财税〔2018〕22号（个人税收递延型商业养老保险）

二、与房子相关的优惠

财税〔2000〕125号（调整住房租赁市场税收政策） 财税〔2005〕45号(城镇房屋拆迁) 财税〔2007〕13号(低价向职工售房） 财税〔2008〕24号（廉租住房 经济适用住房和住房租赁） 财税〔2009〕78号（无偿受赠房屋） 财税〔2013〕101号（棚户区改造） 财税〔2018〕135号（易地扶贫搬迁）

三、与农业相关的优惠

国税函发〔1995〕079号(青苗补偿费收入) 财税〔2004〕30号（农村税费改革试点地区） 财税〔2010〕96号（个人独资企业和合伙企业投资者取得四业经营所得）

四、与促进科技、教育、专家相关的优惠

财税字〔1999〕45号(促进科技成果转化) 国税发〔1999〕125号(促进科技成果转化) 国税发〔2000〕149号(律师事务所从业人员取得收入) 财税〔2004〕39号（教育税收政策） 财税〔2007〕93号（建立亚洲开发银行协定） 财税〔2008〕7号（高级专家延长离休退休期间取得工资薪金所得） 财税〔2016〕101号（股权激励和技术入股） 财税〔2018〕58号（科技人员取得职务科技成果转化现金奖励）

五、与外籍人员相关的优惠

（80）财税字第189号（外国来华工作人员） 财税〔2004〕29号（外籍个人取得港澳地区住房等补贴） 国税函〔2004〕808号(国际组织驻华机构、外国政府驻华使领馆和驻华新闻机构雇员)

六、与资本相关的优惠

国税发〔1997〕198号（股份制企业转增股本和派发红股） 财税字〔1998〕55号(证券投资基金) 财税字〔1998〕61号（个人转让股票所得） 国税函〔1998〕289号（原城市信用社在转制为城市合作银行过程中个人股增值所得） 国税发〔2000〕60号(企业改组改制过程中个人取得的量化资产) 财税〔2005〕103号(股权分置试点改革) 财税〔2008〕132号（储蓄存款利息所得） 财税〔2008〕140号（证券交易结算资金利息所得） 财税〔2013〕5号（地方政府债券利息） 财税〔2014〕25号（深圳前海深港现代服务业合作区） 财税〔2014〕81号（沪港股票市场交易互联互通机制试点） 财税〔2015〕41号（个人非货币性资产投资） 财税〔2015〕101号（上市公司股息红利差别化） 财税〔2015〕116号(企业转增股本) 财税〔2015〕125号（内地与香港基金互认） 财税〔2016〕100号（行政和解金） 财税〔2016〕127号（深港股票市场交易互联互通机制试点） 财税〔2017〕78号（沪港股票市场） 财税〔2018〕21号（货物期货对外开放） 财税〔2018〕55号（创投和天使投资） 财税〔2018〕137号（个人转让全国中小企业股份转让系统挂牌公司股票） 财税〔2018〕154号（内地与香港基金互认）

七、与奖金和中奖相关的优惠

国税发〔1994〕127号 （社会福利有奖募捐发行收入） 国税函发〔1994〕376号(曾宪梓教育基金会教师奖) 财税字〔1995〕25号(见义勇为奖金) 财税字〔1997〕051号(国际青少年消除贫困奖) 财税字〔1998〕12号（体育彩票中奖所得） 国税函〔1998〕632号(长江学者奖励计划) 国税函〔1999〕525号(特聘教授奖金) 国税函〔2000〕688号(长江小小科学家奖金) 国税函〔2003〕961号(母亲河（波司登）奖) 国税函〔2006〕561号(陈嘉庚科学奖) 财税〔2007〕34号(有奖发票奖金) 国税函〔2010〕74号(刘东生青年科学家奖和刘东生地球科学奖学金) 国税函〔2010〕78号(全国职工职业技能大赛奖金) 国税函〔2010〕130号(中华宝钢环境优秀奖奖金) 国家税务总局公告〔2011〕68号(2011年度李四光地质科学奖) 国家税务总局公告〔2012〕4号(第五届黄汲清青年地质科学技术奖) 国家税务总局公告〔2012〕28号（明天小小科学家奖金）

八、与军队相关的优惠

财税字〔1996〕14号(军队干部工资薪金收入) 财税〔2000〕84号（随军家属就业） 财税〔2003〕26号（自主择业的军队转业干部） 财税〔2011〕109号(退役士兵退役金和经济补助) 财税〔2017〕46号（退役士兵）

九、与特定地区相关的优惠

财税字〔1994〕021号（西藏） 财税字〔1996〕91号(西藏特殊津贴) 财税〔2014〕23号（广东横琴新区） 财税〔2014〕24号（福建平潭综合实验区）

十、与特定事项相关的优惠

财税〔2008〕62号（抗震救灾及灾后重建） 财税〔2015〕27号(支持鲁甸地震灾后恢复重建) 财税〔2017〕60号（北京2022年冬奥会和冬残奥会）

十一类、综合类优惠

财税字〔1994〕020号(若干政策问题) 国税发〔1994〕089号（若干问题的规定） 国税发〔1999〕58号(内部退养交通补贴等) 国税函〔2001〕84号(个人独资企业和合伙企业投资者 ) 财税〔2001〕157号（解除劳动关系取得的一次性补偿收入） 国税发〔2009〕121号（董事会征税等若干问题） 财税〔2011〕50号（企业促销展业赠送礼品） 财税〔2018〕164号（个人所得税法修改后有关优惠政策衔接）