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云南某公司因2016年度税前列支工资，招待应酬费等超支，当地税务部门对我公司超额部分按13.5%的税率征收企业所得税，同时作5000元罚款，请问分录如何处理(我公司从2011年开业至今，未有利润)。
由于超额列支了工资、交际应酬费，当地税务机关对你公司作出了补税罚款的处理决定，所作会计分录为： 以前年度所得税调整：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费--应交企业所得税 交税时：
借：应交税费--应交企业所得税
贷：银行存款然后结转以前年度损益调整的余额：
借：以前年度损益调整
贷：利润分配--未分配利润交罚款5000及企业所得税滞纳金时：
借：营业外支出--税收罚款
营业外支出--滞纳金
贷：银行存款 目前尚无回复